公车私用是否存在税收风险?
“我是大股东,车在我名下。这辆车的所有费用我拿给公司报销。怎么了……”
这个问题的关键不是报销,而是每月报销的车费需要和当月发放的工资合并缴纳个人所得税。
个人买车和公司买车是两个不同的纳税人。私家车的公费好像是公司报销的。在所得税最终汇算清缴时,要进行纳税调整,否则会给企业带来一定的税收风险。
如何正确使用车辆为企业降低成本?
首先,如果老板和股东买车,过户到公司名下,用车产生的费用可以成功报销,可以抵扣企业所得税。
其次,作为公司的固定资产,可以每年折旧,为企业节约成本。
如果需要使用私人汽车供公共使用,公司报销的所有费用都应归属于股东分红和个人所得税。当车辆过户到公司名下,你可以通过出售车辆并报销的方式获得股东分红。
公司什么时候开始抵扣机动车辆进项税?
财税2013-37号附件2中,关于进项税的规定有两条:
1.原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务,增值税专用发票上注明的增值税为进项税额,允许在销项税额中抵扣。
2.原增值税一般纳税人自用的征收消费税的摩托车、汽车、游艇的进项税额,允许在销项税额中抵扣。进项税抵扣的注意事项包括:
1.抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;人脸的逻辑关系是否正确;防伪系统开具的增值税专用发票是否经过认证;或者是否及时申报认证。
2.购入的固定资产是否以低值易耗品和修理利润的备件名义入账,多抵扣进项税额;外购固定资产支付的运费不申报进项税。
什么样的公司车辆和用途不能抵扣进项税?
如果公司购买的汽车只用于上下班班车,属于员工福利,进项税不能抵扣。
根据《增值税暂行条例实施细则》第五十二条规定,公司购置的汽车既可用于应税项目,也可用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费。
比如购买运输车辆可以用于生产经营、物资运输、应税项目和免税项目。在这些情况下,可以抵扣进项税。
但如果用于员工福利,如招聘班车、上下班通勤、春节回家等,则不能抵扣进项税。
二手车过户给他人要交税吗?
企业将二手车辆转让给他人,如果当初已经抵扣了17%的增值税,可以在销售时开具自己的增值税普通发票,根据票证入账,申报缴纳增值税。
一般纳税人企业买车财务人员如何做账?
一般纳税人企业购置车辆,车辆购置税发票1份,保险发票2份,购买汽车配件增值税普通发票1份,销售机动车统一发票1份。
一般纳税人购买汽车,如果用于增值税应税项目,应取得税务机关认证的机动车统一发票,并在通过当月申报抵扣。
这需要纳入固定资产机动车销售统一发票。发票金额-税额包含在车辆购置税和车辆设备增值税普通发票中,保险发票包含在管理费中。
借:固定资产(机动车发票不含税金额)应交税费-应交增值税(进项税额-机动车发票含税金额)
管理费(保险费)
信用:银行存款或现金。
如果是非增值税一般纳税人企业,不需要拆分机动车辆的发票税额和金额,也不需要做进项税额,比如:
借:固定资产(机动车发票金额、车辆购置税、车辆配件发票金额)
管理费(保险费)
信用:银行存款或现金。