公司购入二手车后该如何进行账务处理与折旧计提

公司购买二手车后如何进行账务处理和折旧计提

公司购买二手车后账务处理上应先按购买价格加相关费用确定入账价值并借记“固定资产 二手车”贷记“银行存款”等折旧计提常用直线法即固定资产原值 预计净残值÷ 预计使用年限 。购买二手车时要将达到可使用状态的所有支出计入原值按规定取得有效发票明确车辆购置税缴纳情况。之后根据车辆预计使用情况确定残值和使用年限次月起计提折旧。

在确定入账价值时要把购买价格与让车辆达到可使用状态的相关费用都计算在内。像购车款、运输费、过户手续费等都应纳入其中。例如花费 8 万元购买二手车运输费 1000 元过户手续费 500 元那么入账价值就是 81500 元。分录上借记“固定资产 二手车 81500”贷记“银行存款 81500” 。

取得发票方面需格外留意若是个人过户过来凭借二手车市场发票入账这种情况不可抵扣进项税而一般纳税人购买时如果对方开具了专用发票并且车辆未用于不可抵扣进项的情况就可以进行抵扣分录借方要增加“应交税费 应交增值税进项税额” 。

折旧计提中残值率通常设定在 5%左右使用年限可以参考同类型车辆。假设一辆二手车入账价值 10 万元预计净残值 5000 元预计使用年限 5 年。按照直线法年折旧额 =100000 5000÷ 5 = 19000 元月折旧额 = 19000 ÷ 12 ≈ 1583.33 元。从入账次月开始计提折旧分录为借记“管理费用或销售费用等根据车辆用途确定1583.33”贷记“累计折旧 1583.33” 。

总之公司购买二手车的账务处理和折旧计提需严格按照会计准则和税务规定来进行。从准确确定入账价值、规范取得发票到合理计算折旧每一个环节都关乎公司财务的准确与合规确保公司资产管理有条不紊财务状况清晰透明。

固定资产报废账务如何处理

纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生条例第十条(一)至(三)项所列情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率本通知所称固定资产净值，是指纳税人按照财务会计制度计提折旧后计算的固定资产净值。

1.条例第十条内容如下：

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

3.会计处理如下：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：固定资产清理

贷：银行存款(发生的清理费用)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

借：营业外支出

贷：固定资产清理

发生收益转入营业外收入。