官方解答成品油消费税调整 增收或超千亿
2014年12月15日 10:34
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【太平洋汽车网 行业频道】半个月内，成品油消费税税额两次上调，此举将使新增税收收入超千亿元。这笔收入将被用于治理环境污染、促进节约能源、鼓励新能源汽车发展。
12月12日，财政部网站发布《关于进一步提高成品油消费税的通知》，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升。将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升。航空煤油继续暂缓征收。
调税后一年将增收超1000亿元
就在11月底，财政部近些年首次提高成品油消费税，将汽油等消费税单位税额由1元/升提高到1.12元/升，柴油等消费税由0.8元/升提高到0.94元/升。而此次为第二次上调成品油消费税。
如果算上两次上调税额，汽油的消费税上调幅度达40%，柴油上调幅度约为37.5%。
官方并未披露两次上调成品油消费税税额带来的新增财政收入，不过根据国家统计局披露的中国汽油、柴油和燃料油消费量(2012年分别约为8141万吨、16966万吨和3683万吨)换算此次税额提高金额，记者测算出上述三个油品消费税税额提高后，一年将新增税收超1000亿元。
上海财经大学教授胡怡建的说法肯定了本报记者的测算，他表示，此次成品油消费税额上调大概会带来超千亿元的税收。
胡怡建称，国际油价下跌其实对财政收入冲击很大，比如中石油和中石化的增值税等税收和石油特别收益金降幅很大。当然，油价下跌使得使用油的单位成本下降，利润有所上升，所得税会流转过去一部分，这就是税收和利润的产业转移，比如原来“两桶油”的部分利润和税收转移到其他产业去。但是针对油企征收的特别收益金会因为油价下跌而少收很多。
胡怡建认为，成品油消费税提高带来的增收还弥补不了油价下跌带来的财政减收。
今年以来，财政收入增速下滑明显，前11个月的全国税收收入增幅仅为同比增长7.5%。
“今年财政收入增长速度急剧下滑，这在历史上没有过。比如反映实体经济的增值税以前有10%以上的增长，现在只有2%，而营业税还下滑了。今年金融业利润增幅较高，印花税也因为股市成交量加大而大幅增长，其他税种表现一般。”胡怡建说。
受此次消费税上调影响，根据成品油价格形成机制，国家发改委决定将汽、柴油价格每吨分别降低170元和400元，测算到零售价格90号汽油和0号柴油(全国平均)每升分别降低0.13元和0.34元，调价执行时间为12月12日24时。
4问成品油消费税上调
1、为什么接连两次提税?
联合国气候变化大会召开之际，中国选择在国际油价跌破60美元大关之际再度上调成品油消费税，其背后政策意图值得关注。
“提税对外释放出中国借助强化消费税杠杆作用，实行更强硬节能减排政策的信号。”财政部财科所所长刘尚希对记者说。
一个月前，中美两国元首对外宣布了各自2020年后应对气候变化行动，中国计划2030年左右二氧化碳排放达到峰值，并计划2030年非化石能源占一次能源消费比重提到20%左右。绿色发展的承诺需要更严厉的节能减排举措来支撑兑现。
“半个月内两次上调消费税的原因，首先是考虑趁着国际油价连续下跌的窗口期;其次，可能是因为第一次没有上调到位，没有达到两部委之前设定的调整目标，所以才会短期内再次调整。”中国社科院财经战略研究院研究员汪德华说。
根据汪德华的说法，消费税目前实施的是消费税暂行条例，尚未上升到税法，所以只要报国务院批准，财政部和国税总局就可以进行调整。综合新华社电
2、油价再跌，还会提税吗?
如果油价再下跌，成品油会第三次提税吗?成品油消费税与油价会由此挂钩，成为一种常态化调整吗?将来油价涨起来，消费税会下调吗?
刘尚希认为，目前没有形成成品油消费税和油价挂钩机制的迹象，两次提税主要还是出于减少燃油消费的考虑。“消费税率会不会再次调整不好说，取决于环境的改善。”
也有观点认为，通常国内油价如上涨到130美元，则成为国家采取应对措施的价格“天花板”。鉴于目前国内油价已大幅下跌，两次上调成品油消费税是否意味着目前油价也已跌到“地板价”值得关注。
3、成品油税负将增加多少?
中宇资讯分析师张永浩表示，消费税税率再度提高，中国油价税负比例继续上升，汽油税负比例达到40%。以山东93号汽油为例，在上次消费税税率提高后，汽油零售价格中税负占比达到35%左右，此次再度提高，汽油税负占比已达到40%左右。
成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量的。我国成品油中的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加，消费税的上调将带动其他税费的增加。
经过此次调整，据记者粗略测算，以目前北京92号汽油6.63元/升价格计算，车主购买1升汽油缴纳的税费约为2.56元。其中包括增值税0.93元、消费税1.4元、城建税和教育附加费共计0.23元，总税负比重为38.6%，此前汽油流转税税负为34%。
在两次调整之前，汽、柴油的消费税单位税额分别为1元/升和0.8元/升，经过两次调整后，汽、柴油的消费税单位税额分别为1.4元/升和1.1元/升，上调幅度分别为40%和37.5%。
根据中国石化经济技术研究院去年3月份测算，汽油税收占最终零售价格的比例，中国大陆为30.46%，美国为11.22%，德国为56.92%，日本为39.30%，中国台湾为26.31%。汪德华表示，从目前国际成品油税负水平来看，我国的税负比重不如欧洲国家，但比美国等国家要高。短期内成品油消费税应该不会再上调了。
国务院发展研究中心研究员倪红日表示，国家应当从整体战略上做考虑，明确和控制好油价和税收的比重关系，设立长效机制，并且在进行调整的时候要有标准，要向公众解释清楚。
4、为何汽油消费税升幅更大?
卓创资讯分析师张斌表示，本次价格调整，恰逢消费税再度提高，而政策调控的幅度不同，彰显了国家改革的调控方向。在累加上一轮消费税的幅度后，汽油单位税额上涨0.4元/升，涨幅高达40%。柴油单位税额上涨0.3元/升，涨幅小于汽油。卓创资讯认为，汽油消费税涨幅大于柴油，主要是受私家车保有量持续上涨影响，为了引导消费者节约能源，缓解交通压力，而使用财税手段进行宏观调控。当前国内经济复苏缓慢，作为工业命脉的柴油消费税上涨幅度小于汽油，不排除国家为经济复苏做出的适当让步。本次消费税改革是在上次调整的五年后，虽不排除继续调整的可能，但短时间内再次上调的可能性不大。
2009年1月1日起
汽油消费税上涨0.8元/升至1元/升，柴油消费税上涨0.7元/升至0.8元/升
2014年11月29日起
汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。柴油消费税提高0.14元/升
2014年12月13日起
将汽、柴油消费税单位税额由每升1.12元和0.94元分别提高到1.40元和1.10元
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12月12日，财政部网站发布《关于进一步提高成品油消费税的通知》，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升。将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升。航空煤油继续暂缓征收。
调税后一年将增收超1000亿元
就在11月底，财政部近些年首次提高成品油消费税，将汽油等消费税单位税额由1元/升提高到1.12元/升，柴油等消费税由0.8元/升提高到0.94元/升。而此次为第二次上调成品油消费税。
如果算上两次上调税额，汽油的消费税上调幅度达40%，柴油上调幅度约为37.5%。
官方并未披露两次上调成品油消费税税额带来的新增财政收入，不过根据国家统计局披露的中国汽油、柴油和燃料油消费量(2012年分别约为8141万吨、16966万吨和3683万吨)换算此次税额提高金额，记者测算出上述三个油品消费税税额提高后，一年将新增税收超1000亿元。
上海财经大学教授胡怡建的说法肯定了本报记者的测算，他表示，此次成品油消费税额上调大概会带来超千亿元的税收。
胡怡建称，国际油价下跌其实对财政收入冲击很大，比如中石油和中石化的增值税等税收和石油特别收益金降幅很大。当然，油价下跌使得使用油的单位成本下降，利润有所上升，所得税会流转过去一部分，这就是税收和利润的产业转移，比如原来“两桶油”的部分利润和税收转移到其他产业去。但是针对油企征收的特别收益金会因为油价下跌而少收很多。
胡怡建认为，成品油消费税提高带来的增收还弥补不了油价下跌带来的财政减收。
今年以来，财政收入增速下滑明显，前11个月的全国税收收入增幅仅为同比增长7.5%。
“今年财政收入增长速度急剧下滑，这在历史上没有过。比如反映实体经济的增值税以前有10%以上的增长，现在只有2%，而营业税还下滑了。今年金融业利润增幅较高，印花税也因为股市成交量加大而大幅增长，其他税种表现一般。”胡怡建说。
受此次消费税上调影响，根据成品油价格形成机制，国家发改委决定将汽、柴油价格每吨分别降低170元和400元，测算到零售价格90号汽油和0号柴油(全国平均)每升分别降低0.13元和0.34元，调价执行时间为12月12日24时。
4问成品油消费税上调
1、为什么接连两次提税?
联合国气候变化大会召开之际，中国选择在国际油价跌破60美元大关之际再度上调成品油消费税，其背后政策意图值得关注。
“提税对外释放出中国借助强化消费税杠杆作用，实行更强硬节能减排政策的信号。”财政部财科所所长刘尚希对记者说。
一个月前，中美两国元首对外宣布了各自2020年后应对气候变化行动，中国计划2030年左右二氧化碳排放达到峰值，并计划2030年非化石能源占一次能源消费比重提到20%左右。绿色发展的承诺需要更严厉的节能减排举措来支撑兑现。
“半个月内两次上调消费税的原因，首先是考虑趁着国际油价连续下跌的窗口期;其次，可能是因为第一次没有上调到位，没有达到两部委之前设定的调整目标，所以才会短期内再次调整。”中国社科院财经战略研究院研究员汪德华说。
根据汪德华的说法，消费税目前实施的是消费税暂行条例，尚未上升到税法，所以只要报国务院批准，财政部和国税总局就可以进行调整。综合新华社电
2、油价再跌，还会提税吗?
如果油价再下跌，成品油会第三次提税吗?成品油消费税与油价会由此挂钩，成为一种常态化调整吗?将来油价涨起来，消费税会下调吗?
刘尚希认为，目前没有形成成品油消费税和油价挂钩机制的迹象，两次提税主要还是出于减少燃油消费的考虑。“消费税率会不会再次调整不好说，取决于环境的改善。”
也有观点认为，通常国内油价如上涨到130美元，则成为国家采取应对措施的价格“天花板”。鉴于目前国内油价已大幅下跌，两次上调成品油消费税是否意味着目前油价也已跌到“地板价”值得关注。
3、成品油税负将增加多少?
中宇资讯分析师张永浩表示，消费税税率再度提高，中国油价税负比例继续上升，汽油税负比例达到40%。以山东93号汽油为例，在上次消费税税率提高后，汽油零售价格中税负占比达到35%左右，此次再度提高，汽油税负占比已达到40%左右。
成品油税负水平一般是用成品油流转税占油品含税零售价格的比重来衡量的。我国成品油中的流转税主要有增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加，消费税的上调将带动其他税费的增加。
经过此次调整，据记者粗略测算，以目前北京92号汽油6.63元/升价格计算，车主购买1升汽油缴纳的税费约为2.56元。其中包括增值税0.93元、消费税1.4元、城建税和教育附加费共计0.23元，总税负比重为38.6%，此前汽油流转税税负为34%。
在两次调整之前，汽、柴油的消费税单位税额分别为1元/升和0.8元/升，经过两次调整后，汽、柴油的消费税单位税额分别为1.4元/升和1.1元/升，上调幅度分别为40%和37.5%。
根据中国石化经济技术研究院去年3月份测算，汽油税收占最终零售价格的比例，中国大陆为30.46%，美国为11.22%，德国为56.92%，日本为39.30%，中国台湾为26.31%。汪德华表示，从目前国际成品油税负水平来看，我国的税负比重不如欧洲国家，但比美国等国家要高。短期内成品油消费税应该不会再上调了。
国务院发展研究中心研究员倪红日表示，国家应当从整体战略上做考虑，明确和控制好油价和税收的比重关系，设立长效机制，并且在进行调整的时候要有标准，要向公众解释清楚。
4、为何汽油消费税升幅更大?
卓创资讯分析师张斌表示，本次价格调整，恰逢消费税再度提高，而政策调控的幅度不同，彰显了国家改革的调控方向。在累加上一轮消费税的幅度后，汽油单位税额上涨0.4元/升，涨幅高达40%。柴油单位税额上涨0.3元/升，涨幅小于汽油。卓创资讯认为，汽油消费税涨幅大于柴油，主要是受私家车保有量持续上涨影响，为了引导消费者节约能源，缓解交通压力，而使用财税手段进行宏观调控。当前国内经济复苏缓慢，作为工业命脉的柴油消费税上涨幅度小于汽油，不排除国家为经济复苏做出的适当让步。本次消费税改革是在上次调整的五年后，虽不排除继续调整的可能，但短时间内再次上调的可能性不大。
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汽油消费税上涨0.8元/升至1元/升，柴油消费税上涨0.7元/升至0.8元/升
2014年11月29日起
汽油消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。柴油消费税提高0.14元/升
2014年12月13日起
将汽、柴油消费税单位税额由每升1.12元和0.94元分别提高到1.40元和1.10元
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